Налоговое резидентство Португалии

В Португалии с 2009 года действует Законодательный декрет №249, дающий право на оформление особого, привилегированного налогового статуса Non-Habitual Resident (NHR). Он освобождает от налогов на мировой доход, плюс с доходов, которые человек получил в Португалии, нужно платить фиксированный налог в размере 20%. Оформляется NHR на 10 лет, это разовое послабление — получить его можно лишь единожды, продлить его действие невозможно. 

Каковы преимущества статуса NHR

Владелец статуса освобождается от налогов на мировой доход — речь о дивидендах, роялти, приросте капитала, процентах, выручке от арендного жилья вне территории Португалии, а также средствах, заработанных в другом государстве. Важное условие: под действие этих льгот подпадает только доход, полученный от зарубежных компаний и/или фондов. Также есть нюанс и с дивидендами и процентами — с них не нужно платить налог, только если они получены из стран, не подпадающих под оффшорную юрисдикцию.

На пенсионные выплаты, поступающие из других государств, распространяется фиксированная ставка в размере 10% от суммы.

Подарки, наследство и богатство не облагаются налогом вообще.

Для ряда высокооплачиваемых профессий действует нулевой подоходный налог на доходы от фриланса и работы по найму, если этот доход получен из источников за пределами Португалии и владелец статуса уже уплачивает с них доход в стране исхода. По сути, этот пункт призван защитить налоговых резидентов от двойного/повторного обложения налогами — чтобы не получилось, что человек заплатит налоги и в стране происхождения, и в самой Португалии с одного и того же дохода. Список этих высокооплачиваемых профессий регулярно расширяется.

Какие условия нужно соблюсти для получения NHR

Важно! Претендовать на получение NHR могут исключительно новые налоговые резиденты страны.

 Чтобы получить NHR, нужно:

• Проживать в Португалии на момент обращения по поводу статуса более 183 дней на протяжении последнего календарного года. При этом претенденту совсем не обязательно находиться в государстве все эти 6 месяцев без перерывов — при подсчете учитывается суммарный срок проживания на территории Португалии.
• Купить на территории Португалии жилье, которое используется как постоянное место жительства.

По состоянию на 31 декабря отчетного года необходимо работать на воздушном или морском судне, принадлежащих организации, которая зарегистрирована в Португалии.

На протяжении последних 12 месяцев работать на государственной должности в зарубежных представительствах португальского правительства. При этом претендент на льготный налоговый статус не должен уже быть налоговым резидентом и не должен платить налоги в Португалии на протяжении 5 лет с даты получения португальской налоговой резиденции (имеется в виду смена налоговой резиденции страны исхода на португальскую).

Как получить статус NHR: пошаговая инструкция

Алгоритм действий прост — претенденту на португальский льготный налоговый статус необходимо:

• Оформить NIF (Número de Identificação Fiscal) — налоговый номер Португалии.
• Оформить статус налогового резидента Португалии — сменить налоговую резиденцию со своей страны на португальскую.
• Подать заявление на выдачу NHR (это делается на сайте Налоговой службы Португалии). Решение по вашему вопросу будет опубликовано в вашем личном кабинете. В своем заявлении укажите год присвоения вам статуса налогового резидента Португалии, также нужно указать страну, налоговым резидентом которой вы являлись до этого.

Имейте в виду: подать заявку на статус NHR нужно успеть до 31 марта года, идущего за годом, в который вы поменяли свою налоговую резиденцию на португальскую.

На заметку: налоговым резидентом называют юрлицо или физическое лицо, обязанное по закону платить налоги по факту места жительства/ постоянного пребывания в стране или места регистрации (последнее актуально для юрлиц).

Спешим успокоить: статус налогового резидента сам по себе не накладывает на своего владельца обязательств сменить гражданство и не влечет смену гражданства. Но помните, что налоговый резидент обязан ежегодно подавать налоговую декларацию в Португалии с указанием всех доходов и расходов независимо от страны, в которой они имели место.

Отправить заявку